『免稅的投資 ？& ！』 生活座談會
劉武鴻、陳麗莉 報導

信不信？在美國竟然有由投資所產生的資本利得（CAPITAL GAIN）是免稅的（TAX FREE）! 大家最熟悉的便是由出售主要自用住宅（PRIMARY RESIDENCE）而獲得的資本利得有部份免稅的優待。此外有一些資本利得可以用0 % 來計算稅額，也算是免稅的CAPITAL GAIN。如果說暫時不想繳稅，也可以試試看能不能採用1031 EXCHANGE 來延稅。

張裕華會計師（PHILIP CHANG, CPA）針對 0% TAX 的CAPITAL GAIN 作了一場非常精彩的演講，不僅告訴同鄉稅法上有關的新規定，還將規定上看似繁瑣的公式，不厭其煩的解說，用許多例子來做演練計算。最後還出其不意的來一個小考試，竟然有人聞“試”而緊張得胃痛，但很多同鄉認真聽講，沒被考倒。在結束之前，張裕華會計師又用了一些例子，解說如何在年底之前事先安排計劃，充分利用這項稅法，達到減稅的目的。

大家都知道 LONG-TERM CAPITAL GAIN 最高的聯邦稅率是15%，如果你整體的稅率是高於15%，你才能享受這15%稅率的好處，若低於15%， 仍然有一些好處。但從2008 年起，政府對這部份的CAPITAL GAIN，改為採取不課稅的方式。如果你以為你的最高稅率已經超過15%， 再也不能享受0% TAX 的優惠，那你就錯了，張會計師舉的例子裡，就說明了這一點。

2008 年美國通過的 The American Housing Rescue And Foreclosure Prevention Act 法規中，有關房地產的項目，有很多新的規定。這次座談會請到了同鄉新秀黃嘉菱會計師（CHIALING TSUI, CPA）來為大家介紹。她雖是第一次上臺演講，卻能不緩不急地將新稅法一點一滴的向同鄉解說。這些新稅法和我們每一個人息息相關，雖然她沒給小考，但是由事後大家提出的問題可以看出，大部份的同鄉都已了解新稅法的規定了。

以往出售主要自用住宅（PREMARY RESIDENCE）時，只要在出售前五年內住滿二年，便可享有每人 $250,000 的免稅額。從2009 年開始條件比較嚴格，有PRORATE 的新規定，因此可能會有 CAPITAL GAIN 要報稅。想要每兩年搬一次家的同鄉們，就要從長計議了!

為了鼓勵買房子，新稅法也推出 $7500 政府免利息貸款的大優待。這項優待的金額是以買價的百分之十計算，最高額度為$7500，分十五年無利息償還政府。特別要注意的是這項優待只限於在4-9-08 到6-30-09 購買主要自用住宅（PRIMARY RESIDENCE）的納稅人，而且該納稅人在此次購屋之前三年內沒擁有主要自用住宅。此外隨著該納稅人的收入的增加，此項優待的金額也有可能遞減，甚至完全喪失。

如果是用現金購屋，因為沒有足夠的 ITEMIZED DEDUCTION 而採用 STANDARD DEDUCTION 的同鄉們也有福了！新稅法會增加你的STANDARD DEDUCTION。

陳麗莉會計師是我們生活座談會上 L.K.K. 的講員，這一次負責 1031 EXCHANGE 的部份，讓同鄉瞭解 1031 EXCHANGE 的基本精神以及一些要注意的事項。

這一次座談會能順利完成，要感謝共同參與的張裕華會計師和黃嘉菱會計師的充分的準備和大力的配合與支持。特別感謝柯存善與侯金菊夫婦的贊助，還有每一個人都不會忘記的田土姆陳真美女士的蕃薯胡瓜粥，以及劉美娥、洪秀、歐春美等女士們幫忙準備的泡菜、水果等點心。

三位會計師的資料如下，同鄉們可以多多利用他們提供的服務：
PHILIP CHANG, CPA 張裕華會計師 858-693-3333
CHIALING TSUI, CPA 黃嘉菱會計師 858-481-7702
LILY CHEN, CPA 陳麗莉會計師 858-755-2688