財務短訊 : 『慈善贈與』
吳美華 (Lily Hazelton) 提供，劉武鴻 翻譯

樂捐的時候又快到了，本期特別介紹慈善性的贈與，請大家參考。捐給慈善機構的方式很多，可以一次全數贈付，也可以設立慈善基金。下列是幾種簡單又省時省錢的捐贈方式：

• 捐獻增值財產 – 捐出上漲的股票，增值部份可以免稅之外，分項申報所得稅時，更有減稅的優惠。
• 設立由捐贈人審理的基金 – 捐贈人審理的基金 (Donor-Advised Fund) 開戶簡單，管理容易，是長期捐出高額贈款的理想方式。
• 捐出你的 IRA 退休金 – 年齡高於七十歲半的長輩，可以由 IRA 直接轉捐給慈善機構，金額最高可達十萬元，不但免交該部份的所得稅，所捐款項也可算入你 IRA 的最低提款額之內。這項法規的有效期限是 12/31/07。
• 捐出你的人壽保險 – 將你人壽保險的權益轉讓給慈善機構，永遠由受益機構處理。
• 指定慈善機構為人壽保險的受益人 – 你可以將心想的慈善機構指定為你人壽保險的受益人。在這種情況之下，因為你的人壽保險仍然由你支控，所以沒有馬上減省所得稅的優惠。

【付註：以上主要目的在提供資料，作任何決定之前, 請先與你的會計師商討。】