『不動產稅務』生活座談會
陳麗莉（Lily Chen, CPA）報導

11月8號是台灣中心生活座談會今年2014的稅務講座。

聖地亞哥台灣中心的生活座談會由來已久，由一群熱心人士組成了一個委員會，每個月開會討論制定未來每個月的主題、主持人、講員、Sponsors、負責點心人員等等，大部分的節目都經過至少六個月的準備期間，從大約1997年開始，稅務講座就變成每年固定的一個座談，時間大約訂在11月或12月，最主要是配合所有的會計師在申報完個人最後延期的10月15日之後空檔準備座談的資料。

今年的講員有Daniel Lu、Philip Chang及Grace Yu三位會計師，分別主講和不動產有關的1031 Exchange、自用住宅和Property Tax，另外有Charles Wu律師說明財產的規劃及生前信託。

首先，由Daniel Lu會計師開始，說明1031 Exchange的基本觀念是在出售property之前或之後再買類似的property（Like-Kind），如此出售所產生的利得（Capital Gain）暫時不用繳稅，當然要達到此目標，Exchange就必須符合IRS的所有規定，接著，Daniel開講121Gain Exclusion，出售主要住宅時產生的利得，在甚麼情況下可以免所得稅？出售之前5年若住滿2年即可？Philip Chang會計師接著在Daniel之後，用了數個案例，直接和大家一問一答，大家非常踴躍發言，現場在活潑、生動的氣氛下，Philip就將121Gain Exclusion的規定由淺至深解釋得一清二楚。

Grace Yu會計師解釋Property Tax，55歲或以上的人，在出售自用住宅之前或之後，另外再買一棟自用住宅，可以向政府提出申請，將原先住宅Property Tax Base移轉到新買的住宅上，如此一來，就不會因為換房子要付比較多的Property Tax，當然，這當中有很多規定要注意。

遠從Irvine來的Charles Wu律師，今天專講Estate Planning，就像他的Power Point上說的，人生「死亡」及「付稅」這兩件事是無法避免的，如何規劃您的財產（Estate）、降低或免除「死亡稅」是一個很重要的課題，吳律師藉由一個A、B、C Trust的Model，為我們上了一課，當然，Living Trust除了稅的考量，最重要且最迫切之處，是藉由Living Trust免於法院認證（Probate）的手續，法院認證是一個費時、費神、費錢的過程，但只要有合適的Living Trust即可避免，吳律師並送給我們同鄉一本有關Living Trust的中文冊子，如果沒收到的同鄉，歡迎向吳律師辦公室索取。

今天演講之後有很多豐富的點心，炒麵、鹹粥、三明治、炒青菜、西米露、Black Oliver、台灣芭樂，等等，非常感謝今天準備點心的各位善心人士，劉武鴻先生、曾俊隆先生、唐望先生、蕭奕義先生，也感謝林瑞波先生、陳靖惠夫婦的贊助，田土嫂也帶給每位講員一包新鮮的有機蔬果，最後感謝大家熱情的參與，讓這次的生活座談會可以順利完成。

講員如下：
Philip Chang, CPA，858-693-3333
Daniel Lu, CPA，858-693-3333
Grace Yu, CPA（Chen & Fan Accountancy Corporation），858-587-8889、626-279-1688
Charles Wu, ESQ，949-251-0111